¿Ya presentaste tu declaración anual para empresas o persona moral? ¡Te quedan muy pocos días para hacerlo!
De acuerdo con el artículo 76 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) las personas morales (empresas o sociedades) deben presentar su declaración anual para empresas dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine su ejercicio económico. Veamos en esta entrega qué es la declaración de persona moral y cuáles son los pasos para presentarla.
Para la temporada fiscal del 2025, en que personas morales y físicas presentan su declaración anual para los ingresos y utilidad gravable del 2024, las empresas tienen hasta el 31 de marzo, mientras que las personas físicas tienen entre el 1ero al 30 de abril para cumplir con su compromiso de declaración del ISR ante el SAT.
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¿Qué es declaración de persona moral o declaración anual para empresas?
La declaración anual para empresas o personas morales es la obligación que tiene todo negocio o sociedad legalmente registrada en México para declarar sus ingresos, costos, gastos deducibles y el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo a la autoridad de impuestos, es decir, al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Entendemos por negocio o sociedad legalmente registrada a cualquier sociedad anónima, sociedad mercantil, asociaciones civiles, fundaciones y cooperativas que cuentan con su documento constructivo debidamente registrado ante el Registro Público de la Propiedad y Comercio (RPPC) del estado donde operan y poseen un Registro Federal de Contribuyente (RFC) ante el SAT.
De acuerdo con los especialistas del BBVA Bancomer, la declaración anual para empresas o declaración de persona moral es “un informe que hacen las empresas sobre todas las acciones que se hicieron durante el ejercicio fiscal anterior”.
En México la declaración anual de personas morales debe llevarse a cabo durante el mes de marco con fecha límite para el último día de ese mes, es decir al 31 de marzo.
Es preciso recalcar la obligatoriedad del acto de la declaración de persona moral por parte de los socios, administradores o dueños de las empresas ya que su incumplimiento o la no presentación durante el plazo debido, puede ser objeto de multas y sanciones.
¿Por qué es importante cumplir con la declaración anual para empresas?
Cumplir con la declaración anual de persona moral es una imposición de ley, no declarar es un acto que puede llevar a traer serias consecuencias para el negocio que van desde la pérdida de devoluciones de saldo a favor, la inhabilitación para la deducción de impuestos, hasta grandes multas y sanciones.
De acuerdo con un artículo muy reciente del medio Infobae,
“Esta obligación no solo es fundamental para cumplir con la ley, sino también para evitar problemas con el SAT, que pueden afectar tanto las finanzas de la empresa como su historial fiscal. Si eres una persona moral, es crucial cumplir con el plazo establecido para evitar complicaciones futuras”.
¿Cuándo debe hacerse la declaración anual de persona moral?
Ya lo hemos indicado varias veces en este artículo, pero es bueno recalcarlo, según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) las personas morales tienen la obligación de presentar su declaración anual para empresas dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine su ejercicio económico.
En México ese plazo va desde el 1ero hasta el 31 de marzo, de manera que quedan muy pocos días para cumplir con esta exigencia de ley.
Hecho un breve repaso de qué es la declaración anual para empresas y cuándo presentarla luce oportuno conocer cómo presentar la declaración anual de persona moral.
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¿Cómo hacer la declaración anual para empresas?
Podrá parecer un trámite complicado, pero con la información y los soportes a la mano, presentar la declaración de persona moral es muy simple, basta con seguir los siguientes pasos:
1.- La información contable y de acceso
Antes de ingresar al portal del SAT y llevar a cabo la declaración anual para empresas es importante checar que toda la información contable esté al día.
Ello incluye los ingresos y la especificación del origen de los mismos (por ventas, por intereses, por ganancias al cambio, de ajuste por inflación), los gastos deducibles, impuestos pagados por anticipado, y cualquier detalle referente a la contabilidad fiscal de la empresa durante el período a declarar.
También es importante que tengas a la mano el RFC de la empresa, la contraseña de acceso al SAT y la e.firma.
Te recomendamos acceder al portal del SAT desde tu navegador de Google Chrome, ello para evitar detalles de configuración con otros navegadores.
2.- Acceder al portal del SAT
Dirígete a la página web del Servicio de Administración Tributaria SAT: https://www.sat.gob.mx/
Y en la parte superior da clic en la opción “Empresas”.
Ilustración 1 Portal del acceso al SAT. Elige Empresa.
Luego elige el régimen fiscal en que está inscrito tu negocio, los más comunes el Régimen Simplificado de Confianza o Régimen de Ley General de Persona Moral.
Una vez hayas elegido el régimen fiscal, elige el numeral 5 “Declara”.
Allí elige “Declaración Anual” y te direccionará a la siguiente pantalla de acceso:
Recuerda que debes tener a la mano tu RFC, contraseña o e.firma.
Una vez dentro, aparecerá una pantalla con una serie de pestañas que debes llenar, o con las que debes hacer algún tipo de interacción, estas son:
- Ingresos
- Deducciones Autorizadas
- Determinación
- Pago
- Datos adicionales.
3.- Detalles para el llenado de la declaración anual para empresas
Veamos a groso modo lo que contienen cada una de las pestañas en las que debes cargar la información:
Ingresos
Ilustración 4 Detalle de las pestañas para el llenado de la declaración anual para empresas. Fuente: SAT Canal de YouTube.Para el módulo de “Ingresos”, deberás detallar:
- “Ingresos exentos o no acumulables”
- “Ingresos nominales”
- “Ajustes por inflación”
- Elegir si posees o no ingresos que sólo se acumulan en la declaración anual
Una vez cargada la información de ingresos se recomienda dar clic en “Guardar” para que quede guardado los datos del módulo de ingresos.
Deducciones Autorizadas
El segundo módulo son las “Deducciones Autorizadas”.
Aquí tendrás que detallar:
- Sueldos, salarios y asimilados.
- Compras y Gastos.
- Deducción de inversiones.
- Inventario pendiente de deducir
- Y si tienes o no facilidades administrativas o estímulos deducibles
Requisitada esta información se reflejará el “Total de deducciones autorizadas”. Una vez requisitado este módulo da clic en “Guardar” para que toda la información esté disponible en caso de que no puedas continuar con la declaración.
Determinación
El tercer módulo corresponde al de “Determinación” su objetivo es mostrar la “utilidad fiscal antes de la participación de los trabajadores en las utilidades” (PTU) que se determina a partir de la información precargada en los anteriores módulos.
Aquí se visualizará: La utilidad fiscal del ejercicio y el resultado fiscal sobre el que se calcula el impuesto causado del ejercicio.
Si ha habido algún pago de ISR provisional también se visualizará en este módulo.
El resultado final de esta pantalla será el ISR a cargo del ejercicio que es la factura de impuesto a pagar.
Pago
El siguiente módulo corresponde a “Pago” muestra el impuesto a cargo que puede ser pagado con subsidios para el empleo o compensaciones en el caso que existan.
El resultado final de este módulo será la cantidad de impuesto a pagar.
Datos Adicionales
En el último módulo de “Datos adicionales” tendrás:
- Detalles de la PTU
- Cuenta de Capital de Aportación (CUCA)
- Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
- Datos de los estados financieros
- Entre otros según el régimen fiscal en que está inscrita la empresa.
4.- Revisión y presentación
Terminada la carga de información de los cinco módulos ahora podrás ir a la opción “Administración de la declaración” para generar una vista previa o enviar la declaración.
Recuerda que tienes hasta el 31 de marzo para completar este proceso.
Para generar y descargar el acuse de recibo deberás introducir tu e.firma.
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Declaración anual para empresas – algunas preguntas frecuentes
Estas son las preguntas más frecuentes entre dueños y administradores de pequeñas empresas cuando se habla sobre la declaración anual para personas morales:
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual de persona moral?
Todas las empresas constituidas como personas morales en México, independientemente de su tamaño, deben presentar esta declaración si han generado ingresos en el ejercicio fiscal correspondiente.
Y hablamos de cualquier sociedad anónima, sociedad mercantil, asociaciones civiles, fundaciones y cooperativas que cuentan con su documento constructivo debidamente registrado ante el Registro Público de la Propiedad y Comercio (RPPC) del estado donde operan y poseen un Registro Federal de Contribuyente (RFC) ante el SAT.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual para empresas?
La Declaración anual para empresas en todo México debe presentarse a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.
¿Qué pasa si no presento la declaración anual de persona moral a tiempo?
Al incumplir con este deber establecido por ley, el SAT puede imponer multas, recargos e incluso bloquear el Certificado de Sello Digital, lo que impediría la emisión de facturas y afectaría la operación del negocio.
¿Cómo se presenta la declaración anual?
Este procedimiento se lleva a cabo de manera digital o electrónica a través del portal del SAT, utilizando la e.firma o la contraseña de la empresa.
Es necesario capturar los ingresos, deducciones y pagos provisionales del ejercicio fiscal.
¿Qué documentos o datos necesito para la declaración?
Además de los requisitos para ingresar a la aplicación de declaración del SAT, necesitarás:
Estados financieros, pagos provisionales de ISR, CFDI de ingresos y egresos, así como la contabilidad electrónica actualizada.
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