¿Vas a emprender? ¿Eres dueño de un pequeño negocio? ¿Prestas servicios que no ocupan de un título universitario? ¿Tal vez dueño de un taller, una pequeña manufacturera, productor agrícola o pecuario? De ser así es casi seguro que el régimen fiscal al que perteneces es el de persona física con actividad empresarial.
Y es que, al iniciar un negocio en México, una de las primeras decisiones importantes es elegir correctamente el régimen fiscal que mejor se adapte a tu actividad empresarial y objetivos financieros.
En este sentido, es común dudar entre operar como persona física con actividad empresarial o constituirte como persona moral. Ambas opciones tienen características particulares y obligaciones distintas ante el SAT.
En este artículo explicamos estas diferencias para que tomes la mejor decisión para tu negocio. ¡Buena lectura!
¿Dudas con respecto al régimen fiscal que mejor se adecua a tu actividad económica? Conoce las diferencias clave entre el RIF y el RESICO ¿Cuál es el que más te conviene?
¿Qué es una persona física con actividad empresarial?
Uno de los fundamentos que debes conocer al elegir el régimen fiscal más adecuado con tu actividad y tus objetivos comerciales es que la base de contribuyentes se divide en dos grandes grupos: Persona física y persona moral.
La persona física, tal como comenta el BBVA, es un individuo con existencia física que puede tributar como asalariado, profesional independiente o con actividad empresarial.
De manera que, una persona física con actividad empresarial, es un individuo que realiza actividades comerciales, industriales o de servicios con fines de lucro, utilizando únicamente su nombre personal.
Este régimen permite operar un negocio sin necesidad de crear una sociedad o entidad jurídica independiente.
¿Y qué es un régimen fiscal y cuáles regímenes fiscales existen para personas físicas?
Un régimen fiscal en México es el marco de obligaciones y derechos a los que está sujeto un contribuyente, según sea su fuente de ingresos o actividad económica.
Y para personas físicas, según el SAT, existirán varios regímenes fiscales:
- Régimen de asalariados
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
- De personas físicas con actividad empresarial
- Régimen simplificado de confianza (RESICO)
- Servicios profesionales
- Servicios prestados por medio de plataformas digitales
- De arrendamientos.
De manera que la persona física con actividad empresarial corresponde a uno de los regímenes fiscales que aplican en México para personas físicas o individuos que de manera individual lleven adelante un pequeño negocio y que no ocupen de un título profesional (aunque no es excluyente).
Principales características de una persona física con actividad empresarial:
- Registro personal en el RFC: utiliza su propio RFC personal ante el SAT.
- Responsabilidad legal ilimitada: responde personalmente con su patrimonio por todas las obligaciones financieras y legales del negocio.
- Declaración anual simplificada: declara ingresos acumulados y gastos deducibles cada año como persona física.
- Flexibilidad administrativa: menos requisitos administrativos y contables en comparación con una persona moral.
El típico ejemplo de una persona física con actividad empresarial serán los dueños de establecimiento comerciales como restaurantes, cafés, tiendas de abarrotes, farmacias; dueños de alguna pequeña maquila o manufacturera; propietarios de un taller, ventas de autopartes…
También podría incluir a prestadores de servicios profesionales (profesionales de la salud, profesionales tecnológicos, contadores, diseñadores gráficos) aunque para ellos existen otros regímenes fiscales más específicos.
Si quieres conocer una descripción resumida de los distintos regímenes fiscales vigentes en México para personas físicas consulta nuestra entrega: Declaración anual personas físicas -SAT.
¿Qué es una persona moral?
Ya que hemos abordado algunos fundamentos fiscales que aplican para personas físicas con actividad empresarial, es buen momento de hablar lo que atañe a las personas morales.
Una persona moral es una entidad jurídica creada por dos o más personas físicas o morales que se unen para desarrollar actividades económicas comunes, tales como:
- Sociedades anónimas (S.A.)
- Sociedades de responsabilidad limitada (S. de R.L.)
- De capital variable (SA de CV)
- Asociaciones civiles (A.C.)
- Cooperativas y sociedades civiles (S.C.)
Entre otras, todas estas figuras de sociedad mercantil en México poseen su propio RFC y se manejan legalmente como una entidad independiente de sus socios o miembros, sean individuos u otras empresas.
Un artículo reciente de Marca México, publicado con el objetivo de aclarar las diferencias entre persona física o moral, define a las segundas de la siguiente manera:
“Una persona moral es la suma de personas físicas (individuos), y/o individuos y empresas, que se alían con un fin comercial o no lucrativo. Si bien son intangibles, tienen un marco legal de derecho y obligaciones, en este caso, fiscales”.
Principales características de una persona moral:
La empresa o sociedad mercantil formalmente constituida se diferencia de la persona física con actividad empresarial por lo siguiente:
- Tiene un RFC propio: cuenta con un RFC distinto del de sus socios o accionistas.
- Posee responsabilidad limitada: la responsabilidad legal está limitada al capital aportado por cada socio.
- Declaraciones fiscales independientes: requiere presentar declaraciones fiscales como una entidad separada.
- Mayor complejidad administrativa: debe cumplir con más requisitos administrativos, contables y legales.
En cuanto a los regímenes fiscales que aplican para personas morales, el antes mencionado artículo de Marca, destaca lo siguiente: Las personas morales pueden pertenecer a regímenes como:
- Régimen general: Al que pertenecen las sociedades mercantiles lucrativas, organismos descentralizados que vendan bienes o servicios, bancos y casas de bolsa.
- Régimen opcional de grupo de sociedades: A este régimen pertenecen las empresas que forman parte de un grupo económico, con su sociedad integradora y sociedades integradas
- Régimen de personas morales con fines no lucrativos: Colegios de profesionales, cooperativas, sindicatos, sociedades civiles y demás.
Si tu empresa forma parte de un grupo de relacionadas, retiene impuestos de terceros o mantiene contratos con proveedores extranjeros, es casi seguro que deba presentar una DIM ante el SAT. Descubre ¿qué es la Declaración Informativa Múltiple (declaración DIM), quiénes y cuándo la presentan?
Diferencias clave entre persona física con actividad empresarial y persona moral
Ya hemos ofrecido algunos fundamentos sobre personas físicas con actividad empresarial y personas morales, ahora es oportuno hablar de sus principales diferencias:
Responsabilidad legal y patrimonial
- Persona física con actividad empresarial: asume responsabilidad ilimitada y responde con sus bienes personales ante deudas u obligaciones.
- Persona moral: responsabilidad limitada únicamente al capital aportado por los socios.
Requisitos administrativos y contables
- Persona física con actividad empresarial: procesos administrativos más simples, con menor carga contable.
- Persona moral: mayor complejidad en términos de contabilidad, presentación de estados financieros, y mayor formalidad administrativa.
Fiscalización y declaraciones fiscales
- Persona física con actividad empresarial: realiza declaraciones fiscales mensuales y una anual simplificada, aplicando tarifas progresivas del ISR.
- Persona moral: declaraciones mensuales y anuales, sujetas a tasas fijas corporativas de ISR, además de obligaciones adicionales como contabilidad electrónica.
Facilidad para obtener financiamiento e inversión
- Persona física con actividad empresarial: menor acceso a créditos e inversiones institucionales debido a la falta de estructura jurídica formal.
- Persona moral: mayor credibilidad financiera, facilitando el acceso a préstamos bancarios e inversionistas externos.
Diferencias entre persona física con actividad empresarial y persona moral – Tabla resumen
| Persona física con actividad empresarial | Persona moral | |
| Responsabilidad legal y patrimonial | Tiene responsabilidad ilimitada, por lo que responde con sus bienes y recursos ilimitadamente a las obligaciones y deudas de la empresa | Tiene responsabilidad limitada según sea su participación en acciones y derechos dentro de la sociedad mercantil. |
| Procesos administrativos y contables | No requiere estructura compleja
Mucho más simples, menos formalidad |
Mayor complejidad financiera y contable. Formalidad en procesos. |
| Fiscalidad | Los ingresos y gastos del negocio se consideran parte de tus ingresos personales, lo que puede simplificar los impuestos.
Aplican tasas progresivas |
Declaraciones mensuales y anuales, sujetas a tasas fijas corporativas de ISR
Aplican otras formalidades como contabilidad y facturación electrónica |
| Acceso a financiación | Acceso limitado, menor posibilidad de escalar | mayor credibilidad financiera, productos y ofertas para apalancar inversiones y crecimiento |
| Ideal para: | Pequeños emprendimientos y negocios de un solo propietario | Empresas que deseen crecer y escalar, con apoyo de inversionistas, créditos y varios socios. |
Persona física con actividad empresarial o persona moral ¿Cuál régimen fiscal te conviene más?
Si buscas simplicidad administrativa, mayor control personal y tu negocio aún es pequeño o en etapa inicial, y se proyecta así por varios años el régimen de persona física con actividad empresarial es adecuado.
Sin embargo, si proyectas crecimiento, buscas socios o inversionistas, o deseas proteger tu patrimonio personal ante riesgos, constituirte como persona moral es más conveniente.
Principales ventajas y desventajas de una persona física con actividad empresarial
Entre las ventajas de una persona física con actividad empresarial destacan:
- Mayor flexibilidad y trato fiscal simple
- No necesita constituir una empresa
- No ocupa de socios y puede tomar sus propias decisiones.
- Todas las ganancias del negocio serán para su dueño
Ahora bien, también podemos encontrar desventajas:
- No tiene acceso a prestaciones sociales (como IMSS o Infonavit).
- La única forma de participar en AFORE es por aportes voluntarios
- Debe pagar sus propios seguros y gastos médicos
- No cotiza al Infonavit
- La oferta crediticia es limitada a pequeños montos (microcréditos)
- Dificultad para crecer o replicar el modelo de negocio (vía inversiones o accionistas)
- En caso de algún problema legal o ante terceros el dueño responde de forma solidaria e ilimitada con su patrimonio personal.
Ventajas y desventajas de una persona moral
Podríamos resumir las ventajas de una persona moral en México en su protección de responsabilidad limitada ante terceros, donde los socios serán responsables solidarios hasta el monto de su participación el capital social.
Por otra parte, la mayor facilidad de crecer y apalancar inversiones vía accionistas y ofertas crediticias empresariales.
Ahora bien, entre las desventajas estará mayor complejidad administrativa, contable y fiscal, además que requiere de registro formal, las ganancias o utilidades se reparten en forma de dividendos entre los socios según sea su participación dentro de la sociedad.
Como persona física con actividad empresarial y más aún como persona moral estás en el deber de llevar una contabilidad electrónica. Hablemos sobre la factura electrónica en México, los primeros pasos.
¿Cómo Cofers.mx facilita la gestión de ambos regímenes fiscales?
Cofers.mx es una herramienta tecnológica especializada en gestión financiera y fiscal que simplifica significativamente las obligaciones de ambos tipos de contribuyentes:
- Automatización de la contabilidad, adaptándose a los requerimientos específicos de cada régimen.
- Conciliación bancaria instantánea, minimizando errores en declaraciones fiscales.
- Generación automática de reportes financieros, facilitando tus declaraciones mensuales y anuales ante el SAT.
La herramienta adecuada facilitará el control de las finanzas de tu negocio y en rendimiento de cuentas al SAT ¿Quieres dar el paso hacia una gestión financiera avanzada?
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Preguntas frecuentes sobre persona física con actividad empresarial y persona moral
Antes de finalizar, compartimos algunas de las dudas y preguntas frecuentes en materia de régimen fiscal de persona física con actividad empresarial en México:
¿Cuáles son algunos ejemplos de personas físicas con actividad empresarial?
QuickBooks ofrece algunos ejemplos de personas con negocios autónomos que califican como contribuyentes dentro del régimen de persona física con actividad empresarial:
- Persona emprendedoras
- Dueñas de cafetería o cocina económica
- Quienes trabajan en proyectos temporales y cobran en el esquema de honorarios
- Quienes ofrecen servicios profesionales de manera independiente o freelancer
- Los que ofrecen servicio técnico de reparación
- Quienes impartan cursos o capacitaciones
- Repartidores de alimentos
- Quienes prestan clases personalizadas
- Personas dedicadas a la consultoría de manera autónoma
- Agricultores o ganaderos
- Dueños de refaccionarias o talleres mecánicos
- Propietarios de tiendas de abarrotes
- Bartenders, quienes preparan bebidas
- Servicios de sastrería y trabajos textiles
- Productores de contenidos
- Terapeutas, psicólogos
- Médicos, dentistas.
Aunque esta lista es amplia, cabe aclarar que existen otros regímenes fiscales específicos para personas físicas según su actividad o fuente de ingresos principal, como régimen de servicios profesionales, de servicios digitales prestados a través de plataformas digitales, el RIF y el RESICO.
¿Puedo cambiar de régimen fiscal de persona física a persona moral?
Sí, puedes hacer el cambio siguiendo los procedimientos ante el SAT y constituyendo formalmente tu sociedad según la legislación mexicana.
De hecho, cambiar de persona física con actividad empresarial a persona moral no es complicado, implica ciertos trámites ante el SAT, la creación de una sociedad legal (acta constitutiva) y la apertura de una contabilidad más estructurada.
Es recomendable hacerlo con el acompañamiento de un contador y herramientas tecnológicas para evitar errores y duplicidades fiscales.
¿Una persona física con actividad empresarial puede tener empleados?
Sí, puede tener empleados y está obligada a cumplir con las responsabilidades laborales y fiscales correspondientes tal como una persona moral, entre ellas:
- Registro patronal ante el IMSS.
- Alta de trabajadores y cumplimiento de cuotas obrero-patronales.
- Emisión de CFDI de nómina y timbrado correcto, incluyendo todos los conceptos: sueldo, deducciones, percepciones, subsidios, etc.
- Retención y entero de ISR de los trabajadores.
- Pagos de cuotas al IMSS, Infonavit y Afores
¿Cómo impacta el régimen elegido en el acceso a créditos o financiamiento?
Las personas morales suelen tener más facilidades para acceder a líneas de crédito, fondos de inversión y apoyos gubernamentales, ya que proyectan mayor formalidad, estabilidad y estructura financiera.
Por su parte la oferta crediticia para una persona física con actividad empresarial se limita a los microcréditos y créditos personales de instituciones de fomento estatales y los bancos.
¿Qué ventajas fiscales tiene ser persona moral?
Las personas morales suelen tener tasas fijas corporativas de ISR y mayor facilidad para deducir ciertos gastos operativos relacionados con la actividad empresarial.
¿Puedo deducir más impuestos como persona moral que como persona física?
Sí. Las personas morales tienen un margen más amplio de deducciones autorizadas, como gastos operativos, nómina, inversiones y ciertos servicios profesionales.
Por esa vía se puede reducir considerablemente tu carga fiscal en comparación con personas físicas.
¿Qué sucede si una persona moral no cumple sus obligaciones fiscales?
Podría enfrentar multas importantes, auditorías del SAT, e incluso la suspensión de sus operaciones en casos extremos.
¿Es obligatorio contratar a un contador siendo persona física con actividad empresarial?
No es obligatorio, pero contar con un contador o asesor fiscal facilita significativamente la gestión fiscal y contable, reduciendo riesgos y errores potenciales.
¿Qué tipo de herramientas tecnológicas puedo usar para simplificar la gestión fiscal de mi negocio?
En el mercado mexicano existe una amplia gama de soluciones que ayudarán en la simplificación de la gestión fiscal y financiera de tu empresa.
Desde software contable y sistemas ERP, pasando sistemas de facturación electrónica y nómina, hasta plataformas integrales de gestión de tesorería y flujo de caja que automatizan conciliaciones, reportes y obligaciones fiscales. Estas herramientas son claves para cumplir con el SAT y mantener finanzas saludables.
Persona física con actividad empresarial o persona moral: Elige el régimen fiscal ideal para tu negocio
No es un trámite cualquiera o burocracia, elegir el régimen fiscal correcto es una decisión estratégica que impacta tu crecimiento, tu carga fiscal y tu acceso a financiamiento. Ya sea como persona física con actividad empresarial o como persona moral, lo importante es que tu negocio opere con claridad, cumplimiento y control financiero.
De manera que la elección entre persona física con actividad empresarial y persona moral depende principalmente de tus objetivos empresariales, tamaño de la operación, necesidades de financiamiento y protección patrimonial.
Considera cuidadosamente cada una de estas variables y recuerda que plataformas como Cofers.mx simplifican notablemente tu gestión financiera y fiscal, independientemente del régimen que elijas.
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